ABCs af aktieoptioner

Som en præstation er incitament mange virksomheder begyndt at tilbyde medarbejdere “mulighed” for at købe virksomhedsaktier som en del af deres lønpakke. Disse “indstillinger” er nævnt som aktieoptioner og de giver en enestÃ¥ende mulighed for en medarbejder at potentielt øge hans eller hendes rigdom langs side virksomheden aktionærer. Medarbejder modtagende selskab-aktieoptioner bør have en god forstÃ¥else for de særlige kendetegn ved de forskellige typer af aktieoptioner for at maksimere deres potentielle fordele.
En aktieoption er en ret ydes af en virksomhed til en medarbejder til at købe en eller flere aktier i selskabets lager på et fastsat tidspunkt og forudberegnet købspris. Personalegoder, når værdien af virksomhedsaktier værdsætter ud over forudbestemt købsprisen efter udstedelsen af aktieoptioner, gør det muligt for indehaveren at købe virksomhedsaktier til underkurs. Der er to typer af aktieoptioner: ikke-uddannede aktieoptioner og incitament aktieoptioner.
Ikke-kvalificeret aktieoptioner (NQSO) er mere ofte tilbydes til ansatte end incitament aktieoptioner på grund af deres fleksibilitet og minimal krav. NQSOs råd til medarbejderen ret til at købe et bestemt antal arbejdsgiver aktier til en bestemt, forudbestemt pris. Hvis medarbejderen ønsker at erhverve arbejdsgiver stock vil derefter han eller hun udøve valgmuligheden og Køb arbejdsgiver lager på den forudbestemte (udnyttelseskursen). Hvis det materiel værdi har værdsat ud over prisen forudbestemt har medarbejderen modtaget fordel til at erhverve aktier på en rabat. Forskellen mellem udnyttelseskursen og markedsværdien (almindeligvis benævnt elementet bargain) vil være skattepligtig indkomst til medarbejderen som almindelig indkomst, potentielt så højt som 35%.
Anden typen af aktieoptioner er incitament aktieoptioner (ISO). I direkte modsætning til en nonqualified aktieoptionsprogram, der er ingen indkomstskat konsekvens, når en medarbejder sportsudøvere mulighed for at købe arbejdsgiver lager. Forskellen mellem udnyttelseskursen og markedsværdi (bargain element) er kun skattepligtige efter den ultimative salg af arbejdsgiverens materiel. Med andre ord genkendes en gevinst kun, når arbejdsgiveren lager er solgt og ikke når indstillingen udøves. Hvis bestanden er holdt den relevante periode før sælges, alle de gevinster, anerkendt kan kvalificere sig til langsigtede kapitalgevinster behandling, en maksimumssats på 15%.
At være i stand til at deltage i en ISO program tillader en medarbejder til at modtage en række skattemæssige besparelse fordele. Men med disse skattefordele kommer ekstra kompleksitet at holde styr pÃ¥ og forstÃ¥. For eksempel, skal medarbejderen for at kvalificere sig til gunstige langsigtet kapitalgevinst beskatning, holde bestanden i mindst to Ã¥r fra datoen for ISO og i mindst et Ã¥r fra datoen for indstillingen blev udøvet. Dette er almindeligvis omtales som “2 Ã¥r/1 Ã¥rs reglen”. Hvis medarbejderen sælger bestanden før disse krav er opfyldt, beskattes gevinst pÃ¥ bestanden som almindelig indkomst i Ã¥ret for salget, hovedsagelig konvertere ISO til en ikke-uddannede bestanden indstilling.
En yderligere kompleksitet i en ISO, der bør holdes for øje ved at medarbejderen er potentialet for en alternative minimum tax (AMT) følge ved udøvelse af en ISO. For denne og andre grunde, er det stadig vigtigt at arbejde med din bankrådgiver og beskatte professionelle, når de evaluerer strategier for at tage fuld fordel af mulighederne og fordele ved aktieoptioner.